Система линейных уравнений для расчета себестоимости

Расчет себестоимости (решение СЛАУ). Вариант 1

Автор: Александр Поляков

В данной статье будет рассмотрена процедура расчета себестоимости (закрытия затрат периода), основанная на решении системы линейных алгебраических уравнений (СЛАУ) с помощью типового функционала Microsoft Excel. Данная СЛАУ состоит из уравнений баланса затрат для каждого центра затрат, входящего в модель для расчета себестоимости – Граф затрат.

Изучать эту процедуру будем на примере небольшого производственного предприятия, все этапы процедуры будут рассмотрены максимально подробно. Рекомендуется скачать таблицы Microsoft Excel для рассматриваемого примера и работать с ними в процессе изучения материала статьи.

УСЛОВИЯ ЗАДАЧИ

Предприятие осуществляет два вида деятельности – производит и продает продукцию, а также выполняет (продает) для сторонних контрагентов ремонтные работы. Ниже на рисунке представлен журнал хозяйственных операций (ЖХО) предприятия за отчетный период:

Для наглядности также представим множество хозяйственных операций отчетного периода в геометрической форме – в виде нарисованного Графа затрат, дуги которого идентифицируются с помощью номеров хозяйственных операций из ЖХО (в скобках), весами дуг выступают количества единиц калькуляции и суммы хозяйственных операций.

Цех 1 (СС₁) оказал транспортные услуги Офису (СС₃) в количестве 5-ти машино-часов.

Цех 2 (СС₂) выполнил ремонтные работы для Офиса (СС₃) и Цеха 4 (СС₄) в количестве 5-ти часов каждому, а также для сторонних контрагентов в количестве 10-ти часов (продал ремонтные работы). Себестоимость проданных ремонтных работ формируется на входе центра затрат СС₇.

Цех 4 (СС₄) произвел 10 килограммов продукции и поместил ее на склад предприятия (СС₅). Часть продукции со склада (8кг) была продана покупателям, а оставшаяся продукция (2кг) в этом же периоде была использована Цехом 2 (СС₂) для производства ремонтных работ. Себестоимость проданной продукции формируется на входе центра затрат СС₆.

Управление деятельностью предприятия производится административным персоналом в Офисе (СС₃). Распределение стоимости управленческих затрат Офиса (СС₃) производится в следующих пропорциях – по 25% получают Цех 1 (СС₁) и Цех 2 (СС₂), а оставшиеся 50% приходятся на долю Цеха 4 (СС₄). В данном случае рассчитываются полные себестоимости проданных продукции и ремонтных работ, поскольку в них включаются стоимости затрат на управление предприятием.

Первые четыре записи ЖХО содержат общие стоимости первичных затрат, полученные цехами и офисом за весь рассматриваемый период. На самом деле эти общие стоимости складываются из множества стоимостей хозяйственных операций – начисления зарплаты и амортизации, потребления материалов, работ, услуг и т.п., но для расчета себестоимости важны именно общие стоимости первичных затрат за период, которые и показаны в ЖХО.

Аналогичная ситуация имеет место и с количествами единиц калькуляции. Записи ЖХО с 5-ой по 14-ю содержат общие количества единиц калькуляции за весь рассматриваемый период, хотя в «реальности» эти общие количества могут формироваться большим числом отдельных записей в ЖХО. Например, выпуск продукции Цехом 4 на склад предприятия может производится ежедневно, т.е. каждый день будет составляться свой производственный отчет, а в ЖХО ежедневно будет отражаться соответствующая запись.

Таким образом, выше на рисунках – как в ЖХО, так и в нарисованном Графе затрат представлено множество «сводных» хозяйственных операций, содержащих общие за период стоимости первичных затрат и общие за период количества единиц калькуляции, т.е. данное множество хозяйственных операций уже подготовлено для решения задачи расчета себестоимости.

Пока не будет выполнена процедура закрытия затрат периода, только четыре хозяйственные операции (с 1-ой по 4-ую) будут иметь не 0-вые стоимости.

Остальные хозяйственные операции (с 5-ой по 14-ю) характеризуются пока только количествами единиц калькуляции, которые всегда известны до начала процедуры закрытия затрат периода. Их значения содержатся как в первичных учетных документах – товарных накладных, актах выполненных работ и т.п., так и во внутренних документах предприятия – производственных отчетах, маршрутных листах, ведомостях учета рабочего времени и т.п. Стоимости этих хозяйственных операций будут определены по результатам выполнения процедуры расчета себестоимости – закрытия затрат периода.

ФОРМИРОВАНИЕ СЛАУ В МАТРИЧНОЙ ФОРМЕ (ВАРИАНТ 1) (↑)

Общий вид СЛАУ в матричной форме для нашей задачи имеет следующий вид:

P[7,7] T_UC[7]=Z[7]

P[7,7] – матрица коэффициентов уравнений

T_UC[7] – вектор-столбец тарифов

Z[7] – вектор-столбец правых частей уравнений

Целью решения СЛАУ является нахождение вектора-столбца тарифов Т_UC[7]:

T_UC[7]=P -1 [7,7] Z[7]

P -1 [7,7] – обратная матрица коэффициентов уравнений

Далее мы рассмотрим два варианта формирования входящих в СЛАУ матриц, т.е. два варианта расчета себестоимости для нашего примера.

Первый вариант (рассмотрен в данной части статьи) предполагает снижение размерности задачи за счет исключения из СЛАУ уравнений для центров затрат CC₆ и CC₇, которые являются стоками и используются для формирования себестоимости проданной продукции и проданных ремонтных работ. Все затраты предприятия, попавшие в эти стоки, превращаются в расходы (аналог оборотов по дебету счета учета «Продажи»), т.е. эти центры затрат моделируют «факт выбытия» активов предприятия в результате их продажи покупателям.

Поскольку значения тарифов нужны для определения стоимости исходящих(!) из центра затрат потоков вторичных затрат (аналог оборотов по кредиту счетов учета), т.е. для определения стоимости затрат, отданных(!) одним центром затрат другому центру затрат, а стоки никогда не отдают свои затраты другим центрам затрат, то искать значения тарифов для стоков особого смысла не имеет. В результате, уравнения баланса затрат для центров затрат CC₆ и CC₇ можно не учитывать при расчете себестоимости, т.е. количество уравнений баланса затрат в СЛАУ для нашей задачи может быть уменьшено с 7-ми до 5-ти.

Второй вариант (будет рассмотрен во второй части статьи) не предполагает снижения размерности задачи, т.е. для расчета себестоимости решается СЛАУ из 7-ми уравнений баланса затрат.

Рассмотрим первый вариант процедуры расчета себестоимости. Матричная форма СЛАУ для нашей задачи имеет следующий вид:

Матрица коэффициентов уравнений P[7,7] и вектор-столбец правых частей уравнений Z[7] формируются на основе учетных данных из ЖХО. Ячейки на главной диагонали матрицы P[7,7] для центров затрат CC₆ и CC₇ также заполнены значениями коэффициентов уравнений, хотя в ЖХО отсутствуют хозяйственные операции с этими данными. С формальной точки зрения количества проданной продукции (8кг) и проданных ремонтных работ (10ч) формируют затраты в НЗП на конец периода для этих центров затрат. Подобные учетные данные обычно не отражаются в ЖХО, а определяются расчетным путем.

Напомним, что общий термин «затраты в НЗП» используется в теории Графов затрат для обозначения затрат, остающихся в центрах затрат любого класса на начало или на конец периода. С этой точки зрения стоки CC₆ и CC₇ также могут иметь затраты в НЗП, в данном случае затраты в НЗП на конец периода для центра затрат CC₆ характеризуют количество проданной продукции (8кг), а для центра затрат CC₇ – количество проданных ремонтных работ (10ч).

Строго говоря, модель для расчета себестоимости должна была бы выглядеть так, как показано в правом Графе затрат ниже на рисунке:

В правом Графе затрат с помощью исходящих дуг показаны затраты в НЗП на конец периода WP_END6=8кг для стока CC₆ и затраты в НЗП на конец периода WP_END7=10ч для стока CC₇.

Не сложно увидеть, что данный вариант модели избыточен. С точки зрения задачи расчета себестоимости значения WP_END6 и WP_END7 просто дублируют количества входящих в эти стоки затрат, поэтому на практике удобнее не показывать в модели подобные затраты в НЗП, т.е. использовать Граф затрат, показанный слева.

Для решения полученной СЛАУ надо найти обратную матрицу коэффициентов уравнений P -1 [7,7] и умножить ее на вектор-столбец Z[7], в результате будет найден искомый вектор-столбец тарифов T_UC[7]. Умножив далее полученные тарифы на количества единиц калькуляции можно будет найти стоимости хозяйственных операций с 5-ой по 14-ю.

Рассмотрим подробнее процедуру решения СЛАУ с помощью типового функционала Microsoft Excel.

УМЕНЬШАЕМ РАЗМЕРНОСТЬ ЗАДАЧИ (↑)

Для начала представим полученную СЛАУ в более удобном для практической работы виде – с помощью расширенной матрицы коэффициентов уравнений P_EXP[8,7], состоящей из квадратной матрицы коэффициентов уравнений P[7,7] и присоединенного к ней справа вектора-столбца правых частей уравнений Z[7].

Работа с таблицами Microsoft Excel предполагает некоторые особенности – все пустые ячейки матрицы P_EXP[8,7] необходимо заполнить 0-ми, это связано с технологическими особенностями вычисления некоторых функций.

На рисунке также показана и расширенная матрица исходных коэффициентов K_EXP[8,7], которая не присутствует в явном виде в СЛАУ, но очень удобна для практической работы, т.к. позволяет в наглядной и компактной форме представить всю необходимую для распределения вторичных затрат информацию. Эту матрицу можно рассматривать в качестве «интерфейса» модели для расчета себестоимости.

Несколько упростив ситуацию, можно сказать, что специалисту по расчету себестоимости достаточно иметь дело только с расширенной матрицей исходных коэффициентов. Формирование из нее расширенной матрицы коэффициентов уравнений и последующее решение СЛАУ в «правильно» спроектированной автоматизированной системе учета должно далее представлять собой чисто «техническую» задачу. Можно сказать, что если удалось сформировать расширенную матрицу исходных коэффициентов, то задача расчета себестоимости фактически уже решена, т.к. на этом заканчиваются все творческие этапы работы с моделью для расчета себестоимости.

На практике, при использовании варианта расчета себестоимости, основанного на уменьшении размерности СЛАУ, часто не заполняют диагональные элементы матриц для стоков, в которых формируются расходы предприятия, поскольку, с одной стороны, далее в расчетах они не учитываются, а с другой стороны, уменьшают наглядность матриц. Например, выше на рисунке количества проданных продукции и ремонтных работ показаны два раза, один раз в столбцах для CC₂ и CC₅, и второй раз – в столбцах для CC₆ и CC₇, что явно избыточно для пользователя модели.

Если представить СЛАУ в «обычной» форме, то легко увидеть, что уравнения 6 и 7 фактически не нужны, т.к. тарифы t_UC6 и t_UC7 используются только в «своих» уравнениях, а значит – не влияют на расчет значений остальных тарифов.

Это позволяет уменьшить число уравнений в СЛАУ с 7-ми до 5-ти. Исключив из рассмотрения столбцы и строки для стоков CC₆ и CC₇, преобразуем матрицу Р _EXP [8,7] в матрицу меньшей размерности – Р _EXP [6,5]:

Вычисленное в ячейке C19 значение определителя матрицы Р[5,5] отлично от 0-ля:

∆_(5,5)=МОПРЕД(C14:G18)=-6,3×10 5 ≠0

Можно продолжить поиск единственного решения СЛАУ.

РЕШЕНИЕ СЛАУ (ОБРАТНАЯ МАТРИЦА) (↑)

После уменьшения размерности задачи формула для нахождения значений тарифов примет следующий вид:

T_UC[5]=P -1 [5,5] Z[5]

Для нахождения обратной матрицы коэффициентов уравнений Р -1 [5,5] воспользуемся функцией Microsoft Excel МОБР(), которая вводится как формула массива, предполагающая выполнение следующих действий:

— в ячейку M14 вводится формула МОБР(C14:G18)

— выделяется курсором область ячеек (M14:Q18)

— не отменяя выделения ячеек области нажимается клавиша F2

— одновременно нажимается комбинация клавиш Shift+Ctrl+Enter

В результате в области ячеек (M14:Q18) будет сформирована обратная матрица коэффициентов уравнений P -1 [5,5] .

После этого выполняется последний шаг процедуры решения СЛАУ – обратная матрица Р -1 [5,5] умножается на вектор-столбец Z[5] и определяются значения элементов вектора-столбца тарифов T_UC[5].

Перемножение матриц производится функцией Microsoft Excel МУМНОЖ(масив₁,массив₂). При выборе очередности массивов для перемножения необходимо, чтобы количество столбцов в массив₁ было таким же, как количество строк в массив₂:

МУМНОЖ(M14:Q18;R14:R18)

массив₁=(M14:Q18) – обратная матрица коэффициентов уравнений Р -1 [5,5]

массив₂=(R14:R18) – вектор-столбец правых частей уравнений Z[5]

Данная функция вводится как формула массива:

— в ячейку T14 вводится формула МУМНОЖ(M14:Q18;R14:R18)

— выделяется курсором область ячеек (T14:T18)

— не отменяя выделения ячеек области нажимается клавиша F2

— одновременно нажимается комбинация клавиш Shift+Ctrl+Enter

В результате в области ячеек ( T14:T18) сформируются искомые значения тарифов, т.е. будет найдено решение СЛАУ.

РЕШЕНИЕ СЛАУ (ОПТИМИЗАЦИОННАЯ ЗАДАЧА) (↑)

Рассмотрим еще один вариант решения СЛАУ с помощью типового функционала Microsoft Excel – надстройки «Поиск решения» (Solver), позволяющей решать оптимизационные задачи.

Данный вид задач предполагают поиск значений аргументов, доставляющих целевой функции минимальное или максимальное значение при наличии каких-либо дополнительных ограничений.

Чтобы воспользоваться возможностями данной надстройки, необходимо задачу решения СЛАУ свести к оптимизационной задаче. Для этого любое из уравнений СЛАУ (например, первое) нужно взять в качестве целевой функции, а оставшиеся уравнения рассматривать в качестве ограничений.

Подготовим СЛАУ, представленную расширенной матрицей коэффициентов уравнений Р_EXP[6,5], для решения оптимизационной задачи:

Теперь задачу можно сформулировать следующим образом – найдем значения вектора-столбца тарифов T_UC[5], доставляющие нуль целевой функции в ячейке L34 при ограничениях, представленных уравнениями в ячейках (L35:L38).

Для решения этой задачи воспользуемся «Поиском решения» (Данные/Поиск решения – в примере использовалась Microsoft Excel 2016), задав следующие параметры поиска решения:

Нажав кнопку «Найти решение», получим в области ячеек (J34:J38) значения тарифов, обеспечивающих 0-вое значение целевой функции в ячейке L34 при ограничениях, представленных уравнениями в ячейках (L35:L38).

На рисунке видно, что полученные в области ячеек (J34:J38) значения тарифов совпадают со значениями тарифов, полученными ранее в области ячеек (T14:T18) при решении СЛАУ с помощью нахождения обратной матрицы коэффициентов уравнений, по крайней мере – до третьего знака после запятой. Для нашей задачи — это приемлемая точность решения.

МАТРИЦА СТОИМОСТЕЙ (↑)

Теперь осталось определить значения элементов матрицы стоимостей C[7,7], для чего надо умножить значения элементов матрицы исходных коэффициентов К[7,7] на соответствующие значения тарифов из вектора-столбца Т_UC[5].

В ячейках матрицы стоимостей C[7,7] содержатся все стоимости вторичных затрат, т.е. стоимости хозяйственных операций с 5-ой по 14-ю, которые теперь можно записать в ЖХО, как и значения тарифов из вектора-столбца T_UC[5]:

Также представим множество хозяйственных операций в виде нарисованного Графа затрат, весами дуг которого являются номера операций из ЖХО (в скобках), количества единиц калькуляции и суммы операций.

ПРОВЕРКА РЕШЕНИЯ СЛАУ (↑)

Чтобы снять возможные сомнения по поводу правильности полученного решения СЛАУ проверим, выполняются ли уравнения баланса затрат для всех центров затрат нашего Графа затрат?

В «обычном» виде СЛАУ будет выглядеть следующим образом:

Представим также потоки затрат для каждого центра затрат в геометрической форме:

На рисунке видно, что все уравнения баланса затрат выполняются, т.е. решение СЛАУ, а значит и стоимости всех хозяйственных операций найдены правильно!

Таким образом, в данной статье мы рассмотрели первый вариант формирования матриц СЛАУ, предполагающий уменьшение размерности задачи за счет исключения из рассмотрения уравнений баланса затрат для стоков CC₆ и CC₇, в которых формируются расходы предприятия – себестоимости проданной продукции и проданных ремонтных работ соответственно. Данный вариант позволяет пользователю работать с матрицами уменьшенной размерности, но процедура формирования этих матриц несколько усложняется, что, однако, не является большой проблемой для автоматизированной системы учета.

В следующей части статьи будет рассмотрен второй вариант формирования матриц (СЛАУ) для расчета себестоимости, при котором процедура формирования матриц проще, но размерность матриц выше.

Не следует также забывать, что рассмотренный в статье способ решения СЛАУ с помощью типового инструментария Microsoft Excel пригоден в основном для учебных и научных целей. Безусловно, любой специалист по расчету себестоимости должен (хотя бы в общих чертах) понимать, какие алгоритмы лежат в основе процедуры расчета себестоимости, для чего и необходимо решать учебные задачи. Однако следует понимать, что использование инструментария Microsoft Excel в реальной практической работе малоэффективно. В автоматизированной системе учета решение СЛАУ должно происходить с помощью соответствующих численных методов, а пользователь должен иметь дело только с «интерфейсной» частью задачи, например, с расширенной матрицей исходных коэффициентов (до решения задачи) и с матрицей стоимостей (после ее решения).

Видео:Метод Крамера за 3 минуты. Решение системы линейных уравнений - bezbotvyСкачать

РАУЗ и составление уравнений для расчета себестоимости товаров в программе 1С:Управление торговлей редакция 11

Видео:Решение системы уравнений методом ГауссаСкачать

1. Стоит ли тратить время на чтение этой статьи?

Эта статья является прямым следствием курса 1С:Управление торговлей – Быстрый старт: Затраты, Себестоимость, Финансы. Причиной, побудившей меня бегом бежать на этот курс, стало заявление его авторов Евгения Гилева и Фарита Насипова рассказать о том, как работает РАУЗ.

Непонимание того, какую систему уравнений и, каким образом формирует конфигурация для расчета себестоимости товаров, лично меня останавливало от изучения таких программ, как 1С:Комплексная автоматизация 8 и 1С:Управление производственным предприятием 8.

Получив первоначальные знания по этому вопросу, я решил привести их в порядок. В результате появилась эта статья. Однако, завершив статью, я понял, что обычному пользователю нет особой необходимости разбираться в том, как устроен РАУЗ. Как формируется система линейных уравнений.

Судите сами. У пилота авиалайнера на приборной доске огромное количество приборов. У оператора атомной электростанции блочный щит управления занимает несколько десятков квадратных метров. Представляете сколько на нем приборов! Конечно, пилот или оператор в общих чертах знают принципы их работы. Но в деталях обычно не разбираются. Это совершенно другая область знаний. Для успешного управления авиалайнером или АЭС им необходимо быть уверенными, что все эти приборы работают исправно.

Тоже самое и с технологией РАУЗ. Для пользователя важно правильно настроить программу и корректно отражать хозяйственные операции. А с расчетом себестоимости программа справится самостоятельно. Если же вы, как и я испытываете дискомфорт от непонимания алгоритма расчета себестоимости, тогда эта статья может оказаться вам полезной. В противном случае не теряйте время, займитесь чем-то более приятным.

И еще, чтобы не ввести вас в заблуждение, будто РАУЗ это просто расчет себестоимости путем решения системы линейных уравнений (СЛУ), познакомьтесь сначала со статьей РАУЗ на пальцах или пять аспектов технологии РАУЗ в программе 1С:Управление торговлей редакция 11. Рекомендую также и статью Принципы расчета себестоимости товаров в 1С:Управление торговлей редакция 11.

Вероятно, главным аспектом РАУЗ является оценка себестоимости товаров путем автоматического формирования СЛУ и ее последующего решения. Поэтому их частенько отождествляют. Данная статья на простых примерах показывает, как система формирует СЛУ.

Для справки. Несмотря на то, что программа 1С:Управление торговлей редакция 11 является управленческой, тем не менее, разработчики в основу расчета себестоимости положили требования ПБУ 5/01 и Приказ Минфина от 28.12.2001 № 119. См. 75-78.

Статья посвящена описанию алгоритма формирования СЛУ в программе 1С:Управление торговлей редакция 11.1. Для краткости будем употреблять аббревиатуры ут11 или ут 11. Там, где надо будет подчеркнуть отличия, будем полностью указывать редакцию продукта: ред. 11.1 или ред. 11.0.

Видео:Решение системы линейных алгебраических уравнений (СЛАУ) в Excel МАТРИЧНЫМ МЕТОДОМСкачать

2. Аналитика себестоимости в ут11

Себестоимость товаров в программе ут11 рассчитывается в разрезе соответствующих аналитик. В ред. 11.1 и ред. 11.0 такими аналитиками являются измерения регистра накопления «Себестоимость товаров»:

1. АналитикаУчетаНоменклатуры.
2. Раздел учета,
3. Вид запасов.
4. Организация,

Измерение «АналитикаУчетаНоменклатуры» ссылается на одноименный справочник «Ключи аналитики учета номенклатуры». По терминологии разработчиков ключ аналитики – это объект, который объединяет в себе несколько аналитических разрезов учета. В 1С ут11 он включает в себе еще три дополнительных аналитики расчета себестоимости товаров:

Итого получается 6 аналитик, в разрезе которых рассчитывается себестоимость.

1. Организация.
2. Склад.
3. Вид запасов.
4. Номенклатура.
5. Характеристика.
6. Раздел учета.

В отличие от ред. 10.3 в конфигурации ут11 эти аналитики обладают некоторыми особенностями. Опишем их вкратце.

Организация. Справочник «Организации».

Учет себестоимости ведется в разрезе организаций, но не ведется в целом по предприятию. Это может показаться удивительным, ведь конфигурация ут 11 управленческая. Но это так. В целом по предприятию учет себестоимости не ведется.

Данные по любой организации, за исключением предопределенной организации «Управленческая организация», могут быть выгружены в программу 1С:Бухгалтерия 8. Это означает, что, если на предприятии есть операции, которые не должны отражаться в регламентированном учете, то их следует отражать в организации «Управленческая организация».

Такая организация создается системой автоматически, если в разделе «Администрирование Организации и финансы» установить флаг «Раздельные операции закупок и продаж для упр. и регл. учета».

Склад. Справочник «Склады (складские территории)».

В 1с 8.2 ут 11 под складом в общем случае понимается некоторая складская территория. Количество складских территорий не ограничено.

Складские территории можно разделить на складские помещения. Учет по складским помещениям возможен только на оптовых складах, для которых предусмотрена возможность ордерной схемы документооборота по операциям поступления, выбытия и отражения излишков и недостач.

В свою очередь на складских территориях и в складских помещениях можно предусмотреть адресное хранение товаров. Для этого необходимо включить возможность создания складских ячеек.

С точки зрения расчета себестоимости важно знать, что она рассчитывается в разрезе складских территорий. Другими словами товар, хранящийся в разных помещениях и в разных ячейках, принадлежащих одной и той же складской территории, обладает одним и тем же значением себестоимости.

Вид запасов. Справочник «Виды запасов».

Виды запасов хранятся в одноименном справочнике «Виды запасов». Нужные элементы создаются автоматически при оформлении поставки товаров.

В ред. 11.1 появилась возможность указания видов запасов и номеров ГТД вручную из документов выбытия товаров (реализация, перемещение, сборка). Для этого в табличной части документа надо нажать на кнопку «Открыть виды запасов».

Каждый вид запаса определяется набором следующих реквизитов.

• Организация. Элемент справочника «Организации».
• Тип запасов. Возможные типы запасов описаны в перечисление «Типы запасов», которое может принимать одно из значений: Товар, Материал, Комиссионный товар, и Услуга. В ред. 11.0 была еще и Тара. В ут11.1 почему-то ее убрали.
• Налогообложение. Возможные типы налогообложения описаны в перечисление «Типы налогообложения НДС»: Продажа облагается НДС, Продажа не облагается НДС, Продажа на экспорт (ставка 0%) и Продажа облагается ЕНВД.
• Комитент. Элемент справочника «Партнеры».
• Соглашение с комитентом. Элемент справочника «Соглашение с поставщиками».
• Валюта взаиморасчетов. Элемент справочника «Валюты»
• Реализация запасов другой организации. В конфигурации 1с 8.2 ут 11 предусмотрена возможность продажи товаров между организациями своей компании. Данный реквизит относится к типу Булево и может принимать значение Ложь (по умолчанию) или значение Истина. «Что же такое “Интеркампани”?» http://курсы-по-1с.рф/post-2013-01/trade11-faststart-article010/ великолепно описал Голиков Александр Борисович. Он оказался победителем конкурса финалистов «1С:Управление торговлей – Быстрый старт: Затраты, Себестоимость, Финансы».
• Вид запасов организации — владельца товара. Определяется совокупностью значений реквизитов справочника «Виды запасов». Видимо, имеется в виду следующее. В рамках схемы интеркомпани одна организация нашей компании может выступать комиссионером, а другая комитентом. В этом случае для комиссионера в этом реквизите указывается вид запаса комитента.
• Способ передачи товаров. Возможные способы передачи товаров описаны в перечисление «Способы передачи товаров»: Продажа, Продажа и возврат, Передача на комиссию, Передача на комиссию и возврат, Не передается или Не требуется.
• Поставщик. Элемент справочника «Партнеры».
• Предназначение. Возможные типы предназначения товаров описаны в перечисление «Типы предназначения видов запасов»: Предназначен для сделки, Предназначен для подразделения, Предназначен для менеджера, Предназначен для заказа (Это новое значение, в ут11.0 оно отсутствует) или Предназначение не ограничено.
• Подразделение. Элемент справочника «Структура предприятия». Так как конфигурация управленческая, то у в организациях нет подразделений. Структура подразделений описывается в целом для предприятия.
• Менеджер. Элемент справочника «Пользователи».
• Сделка. Элемент справочника «Сделки с клиентами».
• Деятельность облагается ЕНВД. Не используется.
• Группа финансового учета. Элемент справочника «Группы финансового учета номенклатуры».
• Контрагент. Элемент справочника «Контрагенты».
• Договор. Элемент справочника «Договоры контрагентов».
• Назначение. Элемент справочника «Назначения».

Номенклатура. Справочник «Номенклатура».

Справочник «Номенклатура» предназначен для хранения следующих типов номенклатуры.

Характеристика. Справочник «Характеристики номенклатуры».

В справочнике «Характеристика номенклатуры» хранится список характеристик (цвет, вес, размер и т.п.), по которым в программе можно вести дополнительный количественный учет номенклатуры.

Раздел учета. Перечисление «Разделы учета себестоимости товаров».

1. Товары на складах.
2. Товары переданные на комиссию.
3. Производственные затраты. В ут11.0 отсутствует.

Видео:Система линейных уравнений. Метод обратной матрицы. Матричный метод.Скачать

3. Центры затрат в 1с 8.2 ут 11

Рассмотренные 6 измерений, 6 аналитик являются аргументами функции себестоимости

В общем случае в компании может быть несколько организаций, несколько складов, огромное количество номенклатуры и т.д. Это означает, что себестоимость одного и того же товара может быть разной на разных складах, в разных организациях, с разными характеристиками и т.д. Другими словами каждый аргумент этой функции может обладать несколькими значениями:

А это означает, что количество неизвестных себестоимостей определяется совокупностью разных значений аналитик. Эти совокупности можно назвать центрами затрат:

Выше мы уже отмечали, что неизвестные значения себестоимости оцениваются путем решения системы линейных уравнений, СЛУ. Для того чтобы СЛУ имела решение, количество независимых уравнений в ней должно равняться количеству неизвестных себестоимостей. Приведем примеры подсчета необходимого количества уравнений.

Самый тривиальный случай: в компании имеется только одна организация, один склад и одно наименование товара. Это означает, что имеется только одна себестоимость

Очевидно, что для нахождения одной неизвестной себестоимости, достаточно составить одно линейное уравнение баланса.

В компании одна организация, два склада и два наименования товара. В этом случае нам понадобятся уже четыре себестоимости

Наличие только одного значения какого-либо аргумента (аналитики) равносильно тому, что себестоимость не зависит от этого аргумента. По этой причине в списке аргументов опущен аргумент «Орг». Обратите также внимание и на то, что последовательность аргументов не имеет значения. Иначе говоря

На нашем предприятии есть две организации, два склада и два наименования товара. В этом случае понадобится уже восемь себестоимостей

Для их определения необходимо составить 8 линейных уравнений. В терминах теории графов каждая триада образует свой центр формирования себестоимости, центр затрат. Таких центров затрат в данной задаче восемь:

Конечно, нет необходимости каждый раз вручную составлять эти комбинации и подсчитывать их количество. Для этой цели можно воспользоваться так называемой основной формулой комбинаторики. Пусть имеется k групп элементов, причем i-я группа состоит из n_i элементов. Выберем по одному элементу из каждой группы. Тогда общее число N способов, которыми можно произвести такой выбор, определяется соотношением

В последнем примере было три группы элементов: организации, склады и товары. В каждой группе по два элемента. Применяя эту формулу, можем сразу вычислить количество необходимых уравнений: 8=2*2*2.

В реальной жизни на торговом предприятии достаточно много аналитик. Главным образом за счет номенклатуры. Например, предприятие включает в себя 3 организации, 4 склада и 100 наименований товаров. Очевидно, для расчета себестоимости понадобиться составить систему из 1200 линейных уравнений. И это еще не все. В ут11 есть еще три аналитики, в разрезе которых рассчитывается себестоимость. Это характеристики номенклатуры, разделы учета и виды запасов. Если каждое из них может обладать всего лишь двумя значениями, то количество уравнений возрастает до 9600.

Очевидно. Что никто из нас не будет составлять вручную СЛУ и решать ее. Это за нас сделает программа 1с 8.2 ут11. Нам же важно понимать, как она это делает.

Регламентный документ «Расчет себестоимости товаров» позволяет рассчитать себестоимость товара в 1с 8.2 редакции 11.1 одним из трех способов.

1. Средняя за месяц.
2. ФИФО (взвешенная оценка).
3. ФИФО (скользящая оценка). Этот вариант появился в ред. 11.1.

Видео:ПОСМОТРИ это видео, если хочешь решить систему линейных уравнений! Метод ПодстановкиСкачать

4. РАУЗ – Средняя за месяц

Составление системы линейных уравнений по методу «РАУЗ – Средняя за месяц» является более простым и наглядным, чем по методу «ФИФО (взвешенная оценка)». Хотя в общем и в том и в другом случае для каждого центра затрат записывается уравнение баланса вида

Различие в определении левой части уравнения – себестоимость остатка товаров на конец текущего периода.

Пример 4. Одна организация, один склад и один товар.

Будем считать, что на начало месяца не было остатков товара. Затем организация приобрела 10 единиц товара по цене 1000 рублей за шт. Спустя некоторое время 4 единицы этого товара были проданы. На конец месяца осталось 6 шт.

В данном примере и без решения очевидно, что себестоимость единицы товара равна 1000 рублей. Но нам важно понять, как составить уравнение и расчетным путем получить это значение.

Так как у нас одна организация, один склад и один товар, то количество уравнений, которые нам необходимо составить, одно: 1=1*1*1.

Легко подсчитать, что на конец месяца осталось 6 единиц товара. Себестоимость единицы товара неизвестная величина, обозначим ее за x. Умножив на нее количественный остаток, получим себестоимость остатка товара на конец текущего месяца, то есть 6x. За месяц поступлений было на 10000 рублей. Четыре единицы товара были проданы. Себестоимость их списание равна 4x . Очевидно уравнение баланса будет иметь вид

Здесь x это неизвестная себестоимость единицы товара. Не путать с продажной стоимостью товара. Из этого уравнение легко найдем, что

Позже мы увидим, что программа 1с ут 11 в отчетах отображает не стоимость единицы товара, а себестоимость выбытия товара и себестоимость остатка товара. В нашем случае это 4000 руб. и 6000 руб. соответственно.

Пример 5. Одна организация, два склада и один товар.

Будем считать, что на начало января на складах организация ООО «ТоргБыт» не было остатков товара. Имели место следующие операции.

• 14.01.2013. приобретено за плату 10 вентиляторов по цене 1000 рублей за шт. и они были оприходованы на Склад-А.
• 15.01.2013. приобретено за плату 20 вентиляторов по цене 2000 рублей за шт. и они были оприходованы на Склад-Б.
• 19.01.2013. со Склада-Б на Склад-А перемещено 15 вентиляторов.
• 20.01.2013. продано 4 вентилятора по цене 3000 рублей за штуку.

Себестоимости вентиляторов на Складе-А и Складе-Б разные. Обозначим их, как x_А и x_Б соответственно. На конец месяца на Складе-А осталось 21 единица товара, а на Складе-Б 5 единиц товара. Обратите внимание, со Склада-Б товары перемещаются по неизвестной пока нам себестоимости x_Б на Склад-А. А со Склада-А они списываются по себестоимости x_А.

Количество уравнений, которые нам необходимо составить равно двум: 1*2*1=2. Так как организация у нас одна и товар один, то себестоимость товара по этим аналитикам не различается. Остается только одна аналитика «Склады» с двумя значениями: Склад-А и Склад-Б. В данном примере центры затрат свелись к двум складам. Для каждого значения этой аналитики, иначе для каждого центра затрат, запишем свое уравнение баланса.

Уравнение баланса для Склада-А:

Уравнение баланса для Склада-Б:

Наверное, у читателя возник вопрос, почему, определяя себестоимость методом решения СЛУ, тем не менее, этот метод называют «Средняя за месяц». Более того. Это не просто средняя за месяц, а средняя взвешенная оценка себестоимости за месяц. Да потому, что решение СЛУ сводится к оценке

А это и есть формула для расчета средней взвешенной оценки.

Решая полученную систему, найдем, что x_Б=2000, а x_А=1600. Правда, в отчете «Анализ себестоимости товаров» мы не увидим себестоимости единицы товара. Впрочем, давайте по порядку. После расчета фактической себестоимости в отчете «Анализ себестоимости товаров» отразятся следующие результаты.

Легко догадаться, что 25 вентиляторов, поступивших на Склад-А, это сумма, образованная за счет покупки 10 вентиляторов и 15 перемещенных со Склада-Б вентиляторов. Значение 40000 рублей это просто стоимость закупки данных вентиляторов: 10*1000+15*2000=40000 рублей. К этому выводу можно прийти, получив расшифровку по строке «Склад-А».

Себестоимость 4 вентиляторов, реализованных со Склада-А равна 6400=4*1600. Это совпадает с нашим расчетом. На конец месяца осталось 25-4=21 вентилятор. Их себестоимость составляет 21*1600=33600 рублей.

На Склад-Б вентиляторы поступили только однажды. Поэтому их фактическая себестоимость равна стоимости покупки. Это видно было из нашего расчета. Этот же результат показывает и отчет «Анализ себестоимости товаров» по Складу-Б.

Забегая вперед, приведем следующие оценки для 4 реализованных вентиляторов.

1. РАУЗ – Средняя за месяц. 6400 руб.
2. РАУЗ – ФИФО (взвешенная оценка). 4000 руб.
3. РАУЗ – ФИФО (скользящая оценка). 4000 руб.

Пример 6. Одна организация, один склад, один товар и остаток на начало месяца.

Особенность этого примера состоит в том, что среди аналитик себестоимости есть вид запасов. Значениями этой аналитики являются элементы справочника «Виды запасов». При вводе остатков на начало учета в этом справочнике будет создан элемент «Собственный товар». В дальнейшем при покупке новой партии товара, например, у поставщика База «Электроника и бытовая техника» будет создан элемент «Собственный товар: База «Электроника и бытовая техника»».

Получается два значения аналитики. Значить себестоимость должна рассчитываться для двух значений вида запаса:

• Собственный товар,
• Собственный товар: База «Электроника и бытовая техника».

Проверим это предположение на следующем примере.

• 31.12.2012. На эту дату на Склад-А в организации ООО «ТоргБыт» документом «Ввод начальных остатков» введем 10 холодильников по цене 1000 рублей за штуку.
• 14.01.2013 документом «Поступление товаров и услуг» зарегистрирована покупка 100 холодильников по цене 2000 рублей за штуку, и они оприходованы на Склад-А.
• 21.01.2013 документом «Реализация товаров и услуг» зарегистрирована продажа 70 холодильников по цене 3000 рублей за штуку на сумму 210000 рублей.

В данном разделе мы рассматриваем метод «РАУЗ – Средняя за месяц», а не ФИФО. Тем не менее, разумно предположить, что программа сначала спишет 10 холодильников из остатка, затем еще 60 холодильников из вновь поступившей партии. Тогда для вида запаса «Собственный товар» схема и уравнение будут такими.

Для вида запаса «Собственный товар: База «Электроника и бытовая техника»» чуть сложнее.

Легко видеть, что по виду запаса «Собственный товар» себестоимость списанных товаров равняется

А себестоимость списанных товаров по виду запаса «•Собственный товар: База «Электроника и бытовая техника»» составляет

Итого списано на 130000 рублей. Сформируем отчет «Анализ себестоимости товаров» в разрезе видов запасов. Относительно начального остатка и прихода все очевидно.

На следующем фрагменте мы действительно видим, что первые 10 холодильников списаны из вида запаса «Собственный товар». А остальные 60 из вида запаса «Собственный товар: База «Электроника и бытовая техника»».

Здесь в некотором смысле можно говорить о ФИФО. Остатки списываются по методу ФИФО, а остальные товары по себестоимости, рассчитанной путем решения СЛУ.

Пример 7. Остатки товаров образовались за счет нескольких партий.

В текущей деятельности остатки товаров на начало текущего месяца могут принадлежать разным партиям. Возникает вопрос, как они будут учитываться в расчете себестоимости реализованных товаров. Рассмотрим следующий пример.

• 30.01.2013. на Склад-А организация купила 10 пылесосов «Электросила» по цене 1000 рублей за единицу на сумму 10000 рублей.
• 31.01.2013. на Склад-А организация купила 40 пылесосов «Электросила» по цене 500 рублей за единицу на сумму 20000 рублей.
• 01.02.2013. организация продала 20 пылесосов «Электросила» по цене 2000 рублей за единицу на сумму 40000 рублей.

Если предположить, что себестоимость единицы остатка рассчитывается по формуле средневзвешенной оценки, то получим, что

Это правильный результат, ибо отчет «Анализ себестоимости товаров», что себестоимость выбытия 20 пылесосов равен 20*600=12000 рублей, а стоимость остатка на конец текущего месяца равна 30*600=18000 рублей.

Пример 8. Одна организация, два склада и два товара.

Рассмотрим более сложный пример и отразим его в программе 1С:Управление торговлей ред. 11.1

• 01.01.2013. на Склад-А организация купила 100 телевизоров по цене 2000 рублей за единицу на сумму 200000 рублей.
• 02.01.2013. на Склад-Б организация купила 100 кофеварок по цене 1500 рублей за единицу на сумму 150000 рублей.
• 03.01.2013. на Склад-Б организация купила 140 телевизоров по цене 3000 рублей за единицу на сумму 420000 рублей.
• 04.01.2013. со Склада-Б на Склад-А перемещено 30 кофеварок.
• 05.01.2013. на Склад-А организация купила 200 кофеварок по цене 1800 рублей за единицу на сумму 360000 рублей.
• 06.01.2013. со Склада-Б на Склад-А перемещено 60 телевизоров.
• 07.01.2013. со Склада-А на Склад-Б перемещено 120 кофеварок.
• 08.01.2013. со Склада-А реализовано 70 телевизоров по цене 5000 рублей за штуку на сумму 350000 рублей.
• 09.01.2013. со Склада-А на Склад-Б перемещено 10 телевизоров.
• 10.01.2013. со Склада-Б реализовано 50 кофеварок по цене 3000 рублей за штуку на сумму 150000 рублей.
• 11.01.2013. со Склада-А реализовано 100 кофеварок по цене 3000 рублей за штуку на сумму 150000 рублей.

Красные номера на рисунке отражают дату ввода документа.

Так как у нас одна организация, два склада и две номенклатуры, то количество уравнений, которые нам необходимо составить, будет четыре: 4=1*2*2. Одна организация означает, что по данной аналитике себестоимость не различается. Это равносильно тому, что такой аналитики, как организация, просто нет. Осталось две аналитики: Склад и Номенклатура.

Для каждой аналитике в нашем примере существует по два значения. Следовательно, нам необходимо рассчитать 4 себестоимости, а для этого следует составить 4 уравнения. Уравнение баланса составляем для каждой пары значений аналитики. Их можно назвать центрами затрат:

Суммовой остаток телевизоров на конец месяца на Складе-А описывается уравнением баланса для центра затрат (Склад-А, Телевизоры)

Суммовой остаток кофеварок на конец месяца на Складе-А описывается уравнением баланса для центра затрат (Склад-А, Кофеварки)

Суммовой остаток телевизоров на конец месяца на Складе-Б описывается уравнением баланса для центра затрат (Склад-Б, Телевизоры)

Суммовой остаток кофеварок на конец месяца на Складе-Б описывается уравнением баланса для пары (Склад-Б, Кофеварки)

Из этой системы линейных уравнений легко найдем следующие значения.

Себестоимость 80 отгруженных и перемещенных со Склада-А телевизоров, а также себестоимость 80 оставшихся на Складе-А телевизоров равна

Такой же результат показывает и отчет «Анализ себестоимости товаров».

Себестоимость 60 отгруженных и перемещенных со Склада-Б телевизоров, а также себестоимость 90 оставшихся на Складе-Б телевизоров равна:

Такой же результат показывает и отчет «Анализ себестоимости товаров».

Себестоимость 80 отгруженных и перемещенных со Склада-Б кофеварок, а также себестоимость 140 оставшихся на Складе-Б кофеварок равна

Такой же результат показывает и отчет «Анализ себестоимости товаров».

Себестоимость 220 отгруженных и перемещенных со Склада-А кофеварок, а также себестоимость 10 оставшихся на Складе-А кофеварок равна

Такой же результат показывает и отчет «Анализ себестоимости товаров».

Забегая вперед, приведем следующие оценки для себестоимости списания 80 телевизоров со Склада-А.

1. РАУЗ – Средняя за месяц. 187717,90 руб.
2. РАУЗ – ФИФО (взвешенная оценка). 160000 руб.
3. РАУЗ – ФИФО (скользящая оценка). Нуль рублей.

Меня тоже удивил последний результат. Хотя по теории должно быть 160000 руб. Покопавшись в конфигурации, нашел обработку «Первоначальное заполнение регистров партионного учета» и запустил ее. После этого все встало на свои места.

Видео:Математика без Ху!ни. Метод Гаусса.Скачать

5. Граф затрат

Приведенные выше схемы наглядны для пользователя, да и то в предельно простых случаях. Организовать же на их основе автоматизацию расчета невозможно. На самом деле программа автоматически определяет количество центров затрат, строит соответствующий граф. Затем формируется система уравнений и регламентными документами производится расчет себестоимости.

Покажем, как составить граф затрат и СЛУ для примера 5. Здесь два склада и два товара. Значить количество неизвестных себестоимостей четыре. Совокупности аргументов этих себестоимостей образуют четыре узла графа. В данном контексте их называют центрами затрат:

Для краткости использованы обозначения: А это Склад-А, Б – Склад-Б, Тв – телевизоры, Кф – кофеварки.

Каждый центр затрат взаимодействует с остальными центрами. В общем случае данный граф будет выглядеть, как на рисунке. Цифрами обозначены номера центров затрат.

Дуги между узлами показывают величину и направление затрат. Например, дуга, направленная от узла 1 к узлу 2 означает, что какое-то количество телевизоров перемещено со Склада-А на Склад-Б. Возможны и обратные потоки. Собственно все красные дуги это возможные перемещения между складами.

Зеленые дуги от поставщиков товара к узлам затрат обозначают затраты, обусловленные покупкой и оприходованием товаров в соответствующий центр затрат. Исходящие из центров затрат синие дуги обозначают списание себестоимости при продаже товаров покупателям.

При внимательном рассмотрении графа придем к выводу, что некоторые дуги не обладают содержательным смыслом. Например, что может означать дуга, направленная, от узла 1 к узлу 3. Телевизоры, перемещенные внутри Склада-А, превратились в кофеварки? Такого в реальности быть не может.

Впрочем, чисто теоретически телевизоры можно переделать в кофеварки. Соответственно они будут обладать уже другой себестоимостью. Однако наша организация такими операциями не занимается.

Поэтому в графе затрат удаляем все дуги, которые не отражают реальных потоков затрат. Одновременно учтем, что на начало месяца на любом складе могут существовать остатки товаров.

Уравнение баланса для первого центра затрат представим с пояснениями

Видео:15. Однородная система линейных уравнений / фундаментальная система решенийСкачать

6. РАУЗ – ФИФО (взвешенная оценка)

Метод «РАУЗ – ФИФО (взвешенная оценка)» отличается от метода «РАУЗ – Средняя за месяц» лишь методом формирования левой части уравнения. То есть методом определения суммового остатка товаров на конец месяца.

• РАУЗ – Средняя за месяц. Суммовой остаток товаров на конец месяца мы определяли, как количество товаров, умноженное на неизвестную себестоимость.
• РАУЗ – ФИФО (взвешенная оценка). Суммовой остаток товаров на конец месяца определяется методом ФИФО.

Правая часть уравнений СЛУ формируется одинаковым способом для обеих методов. Рассмотрим характерные примеры.

Пример 9. Учет партий прошлого месяца.

В течение прошлого месяца поступили несколько партий товара. Однако не все товары из этих партий были реализованы. Возникает вопрос, как программа учитывает в текущем месяце эти партии при расчете себестоимости? Для ответа на этот вопрос рассмотрим следующий пример.

• 30.01.2013. на Склад-А организация купила 10 пылесосов «Электросила» по цене 1000 рублей за единицу на сумму 10000 рублей.
• 31.01.2013. на Склад-А организация купила 40 пылесосов «Электросила» по цене 500 рублей за единицу на сумму 20000 рублей.
• 01.02.2013. организация продала 20 пылесосов «Электросила» по цене 2000 рублей за единицу на сумму 40000 рублей.

В ред. 11.0 все остатки прошлых месяцев по какой-то причине объединялись в одну партию. При этом себестоимость одной единицы рассчитывалась по формуле средневзвешенной оценки

В этом случае себестоимость выбытия для нашего примера составит 20*600=12000 рублей, а стоимость остатка 30*600=18000 рублей.

В ут11.1 ситуация исправлена. Партии прошлого месяца не объединяются в одну партию: списание производится методом ФИФО.

Из 20 реализованных товаров 10 единиц взяты из первой партии (10*1000=10000). Остальные 10 товаров из второй партии (10*500=5000). Итого себестоимость списания 20 единиц товара составит 15000 рублей. Остаток 30*500=15000 рублей.

Именно этот результат и отображает отчет «Анализ себестоимости товаров».

Такой подход представляется более обоснованным. И он означает, что в ут11.1 появились партии.

Пример 10. Себестоимость остатка на конец периода.

Перед тем, как сформировать уравнения программа рассчитывает себестоимость остатка товаров на конец периода методом ФИФО.

Себестоимость остатка товаров на конец периода рассчитывается методом ФИФО, как разность между себестоимостью всех поступивших партий и себестоимостью отгруженных первых партий.

Это прямое следствие метода ФИФО. Суммовой остаток товаров на конец периода определяется стоимостью последних партий. Поясним сказанное на примере.

• 04.02.2013. на Склад-А организация купила 10 комодов по цене 1000 рублей за единицу на сумму 10000 рублей.
• 05.02.2013. на Склад-А организация купила 20 комодов по цене 2000 рублей за единицу на сумму 40000 рублей.
• 06.02.2013. на Склад-А организация купила 15 комодов по цене 3000 рублей за единицу на сумму 45000 рублей.
• 11.02.2013. организация продала 15 комодов по цене 4000 рублей за единицу на сумму 60000 рублей.

При отгрузке программа списала 10 комодов из 1-й партии товара и 5 комодов из 2-й партии. Следовательно, суммовой остаток будет сформирован из себестоимости оставшихся 15 штук товара 2-й партии и 15 штук товара 3-й партии, то есть 15*2000+15*3000=75000 руб.

Другими словами 75000 рублей это себестоимость оставшихся на конец периода 30 штук товара. Уравнение для себестоимости будет иметь следующий вид

Откуда найдем, что себестоимость реализованных товаров равняется

Этот результат подтверждается отчетом «Анализ себестоимости товаров».

Пример 11. Перемещения с одного склада на другой.

В ред. 11.0 при подсчете суммового остатка товаров на конец месяца почему-то не учитывалась себестоимость перемещенных на данный склад товаров. В редакции 11.1 эта ситуация исправлена. При подсчете суммового остатка в качестве себестоимости перемещенного товара программа принимает его стоимость из партии его поступления. Поясним это на примере.

• 04.02.2013. на Склад-А организация купила 10 комодов по цене 1000 рублей за единицу на сумму 10000 рублей.
• 05.02.2013. на Склад-Б организация купила 15 комодов по цене 3000 рублей за единицу на сумму 45000 рублей.
• 06.02.2013. со Склада-Б на Склад-А перемещено 10 комодов.
• 07.02.2013. на Склад-А организация купила 20 комодов по цене 2000 рублей за единицу на сумму 40000 рублей.
• 08.02.2013. на Склад-А организация купила 15 комодов по цене 3000 рублей за единицу на сумму 45000 рублей.
• 11.02.2013. организация продала 15 комодов по цене 4000 рублей за единицу на сумму 60000 рублей.

При подсчете суммового остатка надо как-то учитывать и товар, который появился на данном складе за счет перемещения с другого склада. Так на рисунке мы видим, что между поступлением 3-й партии и отгрузкой 15 штук товара имело место перемещение товара в количестве 10 штук со Склада-Б на Склад-А.

Легко подсчитать количество комодов на конец текущего месяца: 10+10+20+15-15=40. Подсчитаем их суммовой остаток.

При реализации 15 комодов 10 комодов списаны из 1-й партии. В этой партии ни одного комода не осталось. Оставшиеся 5 комодов списываются из перемещенной со Склада-Б партии. В качестве стоимости перемещенных товаров естественно указать стоимость товаров из этой партии, то есть 3000 рублей за комод.

Следовательно, суммовой остаток на Складе-А на конец месяца будет равен

Обратите внимание, что в правой части уравнения себестоимость перемещенных со Склада-Б на Склад-А комодов предполагается неизвестной. Решая эти уравнения, найдем

Этот результат подтверждается расчетом в ут11.1.

Видео:Метод Крамера для решения систем линейных алгебраических уравнений (СЛАУ) в ExcelСкачать

7. РАУЗ – ФИФО (скользящая оценка)

Такого метода в ут11.0 не было. Для его реализации в конфигурации созданы соответствующие регистры накопления партионного учета. В частности документы поступления, списания и перемещения товаров делают записи в регистре накопления «Партии товаров организаций».

При использовании этого метода похоже на то, что СЛУ не формируется и себестоимость списанных товаров определяется обычным методом ФИФО.

Однако этот метод предполагает, чтобы все партии были проведения в хронологической последовательности. В этом поможет новая обработка «Закрытие месяца». В числе прочих операций она восстанавливает последовательность проведения партий.

Однако этих очевидных операций не достаточно. Если, принято решение рассчитывать себестоимость методом «РАУЗ – ФИФО (скользящая оценка)», то предварительно обязательно заполните регистры партионного учета начальными сведениями. Это делается одноименной обработкой «Первоначальное заполнение регистров партионного учета».

Видео:Решение системы линейных уравнений графическим методом. 7 класс.Скачать

8. Отрицательные остаткив 1с 8.2 ут11

Неприятной особенностью конфигурация ут11.0 было то, что она неправильно рассчитывала себестоимость товаров при наличии отрицательных остатков.

С чем это связано. Обычно в начале внедрения программы ей разрешают проводить документы без контроля остатков. В ут 11 тоже есть такой механизм, но он эффективнее, чем в ред. 10.3.

В разделе «АДМИНИСТРИРОВАНИЕ / Финансы» (в ред. 11.1 АДМИНИСТРИРОВАНИЕ / Организации и финансы) есть флаг «Контролировать остатки товаров организаций». Его установка обеспечит контроль остатков во всех организациях и на всех складах. А вот, если этот флаг снят, то способ контроля остатков определяется значением поля «Вариант контроля остатков» в карточке соответствующего склада.

Проверим, как реагируют ут11.0 и ут11.1 на отрицательные остатки при расчете себестоимости на следующем примере

• 21.01.2013. на Склад-А организация купила 10 метров «Кабеля NYM (Севкабель) 5х35» по цене 1000 рублей за единицу на сумму 10000 рублей.
• 28.01.2013. продано 15 метров «Кабеля NYM (Севкабель) 5х35» на сумму 30000 рублей.

Предварительно снимите флаг «Контролировать остатки товаров организаций» и для склада Склад-А установите вариант «Не контролировать».

Очевидно, что на конец месяца получится отрицательный остаток: -5 единиц товара. Уравнение баланса при этом будет иметь вид

Из него легко найдем, что

Соответственно себестоимость списания отгруженных товаров должна равняться 15000 рублей. Однако расчет в ред. 11.0 покажет, что себестоимость 15-ти отгруженных товаров равна не 15000 рублей, а 10000 рублей.

При расчете себестоимости, например, по методу «РАУЗ – Средняя за месяц» программа, тем не менее, сообщит, что нарушена последовательность проведения партионного учета. Восстановление производится обработкой «Закрытие месяца».

При ее запуске она обнаружит отрицательные остатки и предложит исправить их. До тех пор, пока не будут оформлены недостающие товары, программа не позволит рассчитать себестоимость.

Видео:Решение системы уравнений методом обратной матрицы - bezbotvyСкачать

Заключение

В программе 1С:Управление торговлей редакция 11.1 на выбор пользователю предоставлено три варианта расчета себестоимости.

1. Средняя за месяц.
2. ФИФО (взвешенная оценка).
3. ФИФО (скользящая оценка).

Любой из них обеспечивает достаточно корректный способ расчета себестоимости. И, тем не менее, наличие вариантов, заставляет пользователя задуматься над выбором подходящего для него варианта.

Прежде, чем ответить на этот вопрос, заметим, что из ведра можно вылить ровно столько воды, сколько мы в него налили. Так и с себестоимостью. Не важно, как много партий товаров поступало в течение нескольких месяцев. Важно, что при любом методе расчета себестоимости списанная себестоимость, после того, как будут распроданы все товары, должна быть равной стоимости их закупок с учетом возможных транспортно-заготовительных расходов.

Однако от месяца к месяцу эти оценки могут колебаться. Следовательно, метод оценки себестоимости важен лишь для оперативной оценки финансового результатам по данным конкретного месяца. Поэтому при выборе метода оценки следует учитывать следующие критерии.

Точность. Абсолютно точным является метод «ФИФО (скользящая оценка)»: по какой стоимости купили, по такой и списали. Часто результат оценки себестоимости методом «ФИФО (взвешенная оценка)» могут совпадать с оценкой по методу «ФИФО (скользящая оценка)».

Производительность. В методе «Средняя за месяц» партии не используются. Поэтому он обеспечивает наивысшую производительность системы. В методе «ФИФО (взвешенная оценка)» используется информация об остатках партий предыдущего месяца. Поэтому по производительности его можно поставить на второе место после метода «Средняя за месяц».

Самым «медлительным» является метод «ФИФО (скользящая оценка)». Крупным торговым организациям его можно рекомендовать, если в них предприняты технические средства повышения производительности системы.

Отдельно стоит остановиться на небольших торговых организациях. Для них производительность работы системы при любом методе оценки практически будет одинакова. Поэтому пользователь такой базы выбирает тот метод, который для него более привычен и удобен.

К сожалению, не существует критерия с точки зрения расчета себестоимости, по которому одну организацию можно назвать очень крупной, а другую маленькой. Дело в том, что производительность системы определяется не только программным обеспечением, но и техническими средствами.

Поэтому можно попробовать рассчитать себестоимость разными методами и выбрать для себя наиболее подходящий метод.

Удобство использование. Наиболее удобным представляется метод «Средняя за месяц». Не надо предварительно запускать обработку «Первоначальное заполнение регистров партионного учета». Не надо перед каждым расчетом себестоимости восстанавливать последовательность партий. Документы можно проводить в любом порядке.

Видео:6 способов в одном видеоСкачать

Чтобы еще почитать?

Программа 1С:Управление торговлей версии 11.1.1.11 вышла 28.02.2013. Технические писатели фирмы 1С напряженно переписывают ранее выпущенные руководства. Прежние книги для работы с ут11.1 практически бесполезны. То есть на момент выхода этой версии литературы нет. Поэтому решил поделиться полезными ссылками.

Это статьи финалистов курса 1С:Управление торговлей – Быстрый старт: Затраты, Себестоимость, Финансы. Финалисты это те слушатели, которые выполнили все домашние задания и отчитались по ним. Разработчики курса Фарит Насипов и Евгений Гилев предложили им написать статьи про ут11. Тридцать человек приняли это приглашение. Авторы трех статей стали призерами конкурса статей.

1-е место. Что же такое «Интеркампани»?, Голиков Александр Борисович. Хотите узнать, что такое Интеркампани? Тогда эта статья будет вам полезной. Рассмотрены принципы работы, особенности настройки и применения.

2-е место. Впечатления от знакомства с УТ11. Мое первое знакомство с УТ11 или «если вам не нравится, то вы просто не умеете ее готовить».

3-е место. Работа на адресном складе. Артемов Артем Владимирович. Принципы работы адресного склада. Процесс настройки склада. Ввод начальных остатков. Оформление приемки и отгрузки.

Эта статьи, набравшие наибольшее количество голосов. Но это не означает, что остальные статьи недостойны внимания. Вот еще несколько ссылок. Они отражают исключительно мой интерес. Возможно, это будет интересно и вам.

Работа с контрагентами в УТ 11. Организация работы с контрагентами в УТ 11. Разделение на контрагенты и партнеры. Пример организации работы с сетью.

Настройка серий в 1С:Управление Торговлей 11. Бейдик Елена . Эта статья может быть полезна людям, которые не любят читать инструкции. Поможет быстро настроить возможность учёта товаров в разрезе серий в системе 1С:Управление Торговлей 11.

10 шагов сборки – через тернии к себестоимости. . В статье рассматривается методика и бизнес-процесс учета сборки оборудования на примере системных блоков. Будет интересно тем, кто хочет узнать как можно рассчитать себестоимость единицы товара, а также зачем нужны статусы документов «Заказ клиента», «Заказ на сборку», «Сборка товаров».

Приходуем Товар – на «Склад» или в «Помещение»?! Павел Ванин. Статья повествует о новшествах, коснувшихся в Управление торговлей 11 понятия «Склады». Рассмотрен один из частых случаев организации складского учета на предприятии и выбрана подходящая структура справочника «Склады» в программе. Статья позволит избежать одни из «грабель» при внедрении УТ 11.

Основные настройки, особенности работы, проблемные ситуации и ошибки в УТ 11.0, важные для расчеты себестоимости. Жукова Наталья Алексеевна . Статья описывает основные настройки, особенности поведения системы, ее проблемные места. Все это взято из материалов курса, обсуждений на сайте и скомпилировано в одном месте. Поэтому центральное место здесь занимает описание особенностей расчета себестоимости. Понимание особенностей работы системы позволит совершать меньше ошибок. По проблемам, по возможности, предлагается решение. Здесь то, что необходимо знать внедренцу, руководителю, главному бухгалтеру о программе перед началом внедрения, есть интересная информация и для пользователя. Хочу обратить внимание, что статья написана не с целью поругать УТ11.0. Хочется, чтобы было понимание, что может и что не может система, как правильно работать с ней и какие у нее особенности.

Работа с платежными картами в конфигурации Управление торговлей 11. Григорьев Александр Николаевич. Уважаемые коллеги! Это моя первая статья, так что не судите строго. Как говориться – проба пера. Я долго думал, про что написать и решил осветить тему продаж с помощью банковских карт. Итак, начнем. Все понимают, что речь пойдет о розничных продажах. Чтобы работать с розницей, необходимо в программе настроить соответствующие параметры учета (Администрирование – Продажи …

Способ оценки товаров при выбытии: ФИФО, Среднее, РАУЗ и УТ 11. Статья о том, что в любой сфере деятельности требуется проявление поиска, творческого подхода, нового взгляда на предметы своей деятельности и окружающий мир. Придумывать, пробовать, искать и находить новые неизученные, неизведанные возможности и способы решения себе же самому, поставленных задач.

«Вечная Хлебопечка» или история одной сборки товаров. . В самом начале представлю задачу, с которой я столкнулся в процессе прохождения данного курса. Представьте себе, что Вы собираете комплект для продажи: вы оприходовали составные части, задали номенклатуру-комплект и спецификацию для неё. Следующим шагом логично будет проведение документа сборки (разборки) товаров. Вы пытаетесь его провести и видите такую ошибку: (Нажмите, чтобы увеличить картинку) Ничего страшного, …

Учет товарных бонусов в УТ 11.0.9 или на халяву и уксус сладкий. В этой статье описывается альтернативный взгляд на учет бонусных позиций которые организация предоставляет покупателям при различных товарных акциях. Я попробовал описать личный опыт работы с бонусами в программах 1С. В статье описан методика работы без изменения конфигурации. Если будет интересно, выложу, работающую на реальном предприятии методику по учету натуральных бонусов, но которая уже требует внесение доработок в программу.

Видео:Как ЛЕГКО РЕШАТЬ Систему Линейный Уравнений — Метод СложенияСкачать

Ваш браузер устарел, пожалуйста обновите ваш браузер пройдя по ссылке www.microsoft.com/download

Видео:Система линейных уравнений. Общее решение. Метод ГауссаСкачать

Минусы при расчете себестоимости в УПП и особенности решения СЛАУ

Всем известно, что в РАУЗ применяется метод решения систем линейных уравнений для расчета себестоимости. Чтобы понять, откуда лезут миллиарды триллионов оборотов, для начала разберемся в том, как же решается СЛАУ. Рассмотрим это на примере, очень идеальном, чтобы понять суть уравнения, идеальном и кривом, и попытаемся сделать выводы.
Для начала необходимо себе в голове представить граф направлений движений ТМЗ (рассматривать расчет себестоимости тут не буду, для этого надо писать отдельную статью). Как известно, в графах у нас есть вершины и дуги. Для нашей прикладной задачи граф у нас будет направленный. Вершины графа есть узлы, которые идентифицируются номенклатурой на складе (Ключ аналитики вида учета + Ключ аналитики вида затрат).

Система решения алгебраических уравнений помогает найти решения для больших объемов данных с меньшими затратами на вычисление.
Общая система уравнений в скалярном виде выглядит следующим образом:

Стоимость товара на складе равна стоимости, полученной извне (например, при покупке товара) плюс начальный остаток плюс стоимость товара, перемещенного с других складов, умноженная на количество перемещенного товара.

Решается система методом простых итераций (Якоби). Уравнение приводится к виду:

Для начала возьмем самый идеальный пример, когда у нас стоимость во всех узлах одинаковая, как на начало, так и в движениях. Т.е., не решая систему, у нас левые и правые части уравнений должны сойтись.

Пример 1. Пусть у нас дана только одна номенклатура и два склада. Номенклатура Товар 1 на складе 1 – первый узел (I), номенклатура Товар 1 на складе 2 – второй узел (II).

Граф движения ТМЗ:
В

Начальные условия:

Узел I — 10 шт. стоимостью 1000 р.

Узел I — 10 шт. стоимостью 1000 р.

Перемещение №1 2 шт. стоимостью 200р.

Перемещение №2 5 шт. стоимостью 500р.

Внешний приход не рассматриваем. Вся стоимость одинаковая, поэтому, подставив значения, в системе мы должны получить равенство левой и правой части.

Для нашего примера система будет иметь следующий общий вид:

Данный пример демонстрирует, из чего у нас получилась такая СЛАУ.

Пример 2. Теперь к примеру 1 добавим внешнее поступление 5 шт. стоимостью 550р. Остальные начальные условия остаются те же самые.

Т.к. мы не знаем точную стоимость, и ее нам надо найти, решив систему, то стоимость в системе оставим как неизвестную:

В качестве начального приближения возьмем:

Итерация 1:

В качестве значений неизвестных берем значения, найденные на первой итерации:

И так далее рассчитываем до получения нужной точности в Excel:

В

Тут хотелось бы обратить внимание на одно правило сходимости метода решения СЛАУ.

Нашу СЛАУ можно представить в следующем виде:

📽️ Видео

Метод Гаусса решения систем линейных уравненийСкачать

Метод Гаусса и метод Жордана-Гаусса ➜ 2 метода за 7 минутСкачать

Исследование систем линейных уравнений на совместностьСкачать

Расчет себестоимости изделий в ExcelСкачать

1С:ERP Урок 68. Расходы предприятия. СебестоимостьСкачать

17 Система линейных уравнений для ФИФО взвешенная оценкаСкачать

Система уравнений. Метод алгебраического сложенияСкачать