Используя статистическое балансовое уравнение определите величину обязательств на конец года

Видео:Урок 2: Основное балансовое уравнениеСкачать

Урок 2: Основное балансовое уравнение

Задача — Динамическое балансовое уравнение МСФО

В отчете о финансовом положении за прошлый год капитал составляет 286 млн. руб., за отчетный год 617 млн. руб. на конец года. В течение отчетного года организация провела дополнительную эмиссию акций на сумму 46 млн. руб., дооценку основных средств на 5 млн. руб., отнесенную на прочий совокупный доход, начислила и выплатила дивиденды на сумму 9 млн. руб., исправила существенное занижение расходов прошлого года на 12 млн. руб.

Решение

По условию задачи раздел «капитал» в отчете о финансовом положении увеличился с 286 млн. руб. до 617 млн. руб., т.е. на 331 млн. руб.

Ошибка в занижении расходов составляет 12 млн. руб. Согласно МСФО IAS 8 данный тип ошибки можно исправить ретроспективно. Данное исправление уменьшит величину нераспределенной прибыли прошлого года, а следовательно и раздел «капитал» с 286 млн. руб. до 274 млн. руб.

Раздел «капитал» в отчете о финансовом положении после исправления ошибки увеличился с 274 млн. руб. до 617 млн. руб., т.е. на 343 млн. руб.

Дополнительная эмиссия акций увеличит раздел «капитал» в отчете о финансовом положении на конец года на 46 млн. руб.

Дооценка основных средств также увеличит раздел «капитал» в отчете о финансовом положении на конец года на 5 млн. руб.

Таким образом, размер нераспределенной прибыли составит на конец года 343 — 46 — 5 = 292 млн. руб.

Поскольку дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, то они не отражаются в статье «нераспределенная прибыль» в разделе «капитал» в отчете о финансовом положении. Дивиденды в размере 9 млн. руб. необходимо прибавить к нераспределенной прибыли на конец года, чтобы получить величину чистой прибыли.

Чистая прибыль составит 292 + 9 = 301 млн. руб.

Видео:Бухгалтерский баланс - просто о сложномСкачать

Бухгалтерский баланс - просто о сложном

Расчетные задания

Задание 3.1 Оценить возможность реализации двухлетнего инвестиционного проекта на основе следующих данных.

Первоначальные затраты по проекту, д. ед.

Ожидаемый поток платежей в 1-й год реализации проекта, д. ед.

Ожидаемый поток платежей в 2-й год реализации проекта, д. ед.

Для оценки возможности реализации инвестиционного проекта применим показатель чистой современной стоимости (NPV). Проект может быть принят к реализации, если его NPV > 0,

где — ожидаемый поток платежей в период t ;

Видео:Решение задачи по составлению бухгалтерского балансаСкачать

Решение задачи по составлению бухгалтерского баланса

Задача № 3.4. Основное балансовое уравнение

Тема 1. Источники формирования имущества (Пассивный капитал)

Используя статистическое балансовое уравнение определите величину обязательств на конец года

Рис.3.1.

Зная примерный состав хозяйственных средств предприятия, рассмотрим, за счет каких источников они могут быть образованы.

Для осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация должна располагать собственными и заемными (привлеченными) финансовыми ресурсами.

Собственный капитал зависит от организационно-правовой формы организации и состоит из уставного, добавочного и резервного капитала, а также целевых (резервных) фондов и нераспределенной прибыли.

Собственный капитал организации, как юридического лица определяется разностью между стоимостью активов (имущества), принадлежащего организации и ее обязательствами.

В зависимости от механизма образования и использования обязательств различают собственный и привлеченный капитал.

Собственный капитал(источники собственных средств):

Уставный капитал (фонд) –совокупность в денежном выражении вкладов учредителей (собственников) в имущество (стоимость основных средств, нематериальных активов, оборотных и денежных средств) при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

Добавочный капитал— образуется за счет прироста стоимости внеоборотных активов: при переоценке основных фондов в сторону увеличения; при поступлении различных активов от юридических и физических лиц (не подлежащих возврату), а также за счет эмиссионного дохода.

Резервный капитал (фонд) – создается за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Величина резервного капитала и размер обязательных отчислений в него определяются уставом или учредительными документами.

Резервный капитал создается у хозяйствующих субъектов, в том числе и в торговых организациях, как гарантия повышения ответственности по их обязательствам.

Прибыль –сумма превышения доходов над расходами, полученная от реализации продукции, работ, услуг, материальных ценностей.

Нераспределенная прибыль – чистая прибыль или ее часть, не распределенная в виде дивидендов между акционерами (учредителями). Она направлена на накопление имущества торговой организации или пополнение ее оборотных средств в виде свободных денежных сумм, которые в любой момент могут быть использованы для нового оборота.

Целевое финансирование – это средства, поступившие от других предприятий, государственных и муниципальных органов и предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения.

Финансирование государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, осуществляется в соответствии с утвержденным перечнем строек и объектов для государственных нужд.

Резервы– создаются в организациях в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения. Организация может создавать резервы : на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели.

Целевые фонды. Перечень и порядок образования целевых фондов (фондов специального назначения) регулируются учредительными документами и принятой учетной политикой.

К специальным фондам относятся: фонд накопления, фонд потребления, фонд социальной сферы и др. аналогичные фонды, формируемые организацией из прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения.

Заемный капитал(источники заемных средств)

Обязательства организаций –являются краткосрочные и долгосрочные кредиты банка, кредиторская задолженность, займы и обязательства по распределению.

Кредиты банка– суммы полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка (непогашенные).

Заемные средства суммы выпущенных и проданных предприятием акций трудового коллектива, акций предприятия и облигаций, краткосрочные и долгосрочный займы и др.

Краткосрочные ссуды организация получает на срок до 1 года под запасы товарно-материальных ценностей.

Долгосрочные ссуды – на срок от 1 года на внедрение новой техники, организацию и расширение производства.

Подкредиторской понимают задолженность данной организации перед другими организациями, которые называются кредиторами. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками, а кредиторов, которым предприятие должно по нетоварным операциям, — прочими кредиторами.

Займы это полученные от других организаций займы под векселя и другие обязательства, а также средства от выпуска и продажи акций и облигаций организации. Займы, полученные на срок до 1 года, называют краткосрочными, а на срок более 1 года – долгосрочными.

Обязательства по распределению включают задолженности персоналу по заработной плате, органам социального страхования и налоговым органам по платежам в бюджет. Они появляются в связи с тем, что момент возникновения долга не совпадает со временем его уплаты. Обязательства по распределению по своему экономическому содержанию существенно отличаются от других привлеченных средств, т.к. образуются путем начисления, а не поступают со стороны.

Используя статистическое балансовое уравнение определите величину обязательств на конец года

Рис.3.2 Группировка активов хозяйствующего субъекта по источникам образования

Задание3. 1.

Произведите группировку имущества по источникам образо­вания.

Обобщите полученные данные и занесите в таблицу 3.1

№ п/пНаименование имущества и источников его формированияСумма, руб.
1.Кирпич284.000
2.Нераспределенная прибыль прошлых лет1.202.000
3.Задолженность автобазе за предоставленные услуги65.200
4.Шифер146.400
5.Компьютеры282.110
6.Телефакс92.000
7.Задолженность Энергосбыту за электроэнергию6.000
8.Задолженность шиферному заводу за материалы124.200
9.Подъемные краны210.000
10.Железобетонные конструкции и детали186.000
11.Краска2.050
12.Трубы водопроводные12.000
13.Песок1.400
14.Задолженность экспедитора по подотчетным суммам3.200
15.Наличные деньги в кассе
16.Доходы будущих периодов824.000
17.Спецодежда и спецобувь14.200
18.Бульдозеры482.000
19.Здание управления607.000
20.Денежные средства на расчетном счете в банке2.403.000
21.Задолженность перед бюджетом по налогам182.100
22.Задолженность заказчиков за сданные им объекты строительства410.000
23.Гвозди7.200
24.Задолженность работникам предприятия по заработной плате704.000
25.Задолженность поставщику за цемент и песок302.000
26.Грузовые автомобили366.500
27.Незаконченный строительством объект5.518.840
28.Уставный капитал2.000.000
29.Приобретенные программные средства на праве пользования9.800
30.Добавочный капитал542.800
31.Долгосрочные кредиты банка1.800.000
32.Резервный капитал290.000
33.Полученный аванс от заказчика750.000
34.Денежные средства на валютном счете в банке120.000
35.Пиломатериалы36.400
36.Прибыль отчетного года2.402.000
ИТОГО:22.388.600

Используя статистическое балансовое уравнение определите величину обязательств на конец года

№ п/пГруппа

Подгруппа источников (пассивов)Виды источниковСумма, руб.
IСобственный капиталКапитал инвестированный собственникомУставный капитал, Прибыль отчетного года.
Капитал созданный в процессе хозяйственной деятельностиНаличные деньги в кассе, Нераспределенная прибыль прошлых лет, Доходы будущих периодов, Денежные средства на расчетном счете в банке, Добавочный капитал, Резервный капитал, Полученный аванс от заказчика, Денежные средства на валютном счете в банке.
Итогособственногокапитала,созданного в процессе хозяйственной деятельности
Всего собственного капитала
IIПривлеченный капиталДолгосрочный привлеченный капиталДолгосрочные кредиты банка
Итого долгосрочного привлеченного капитала
Краткосрочный привлеченный капиталЗадолженность автобазе за предоставленные услуги, Задолженность Энергосбыту за электроэнергию, Задолженность шиферному заводу за материалы, Задолженность экспедитора по подотчетным суммам, Задолженность перед бюджетом по налогам, Задолженность заказчиков за сданные им объекты строительства, Задолженность работникам предприятия по заработной плате, Задолженность поставщику за цемент и песок.
Итого краткосрочного привлеченного капитала
Всего капитала

Задание 3.2.Имущество предприятия по источникам образования распределяется следующим образом на 01.01.2008

Обобщите полученные данные и занесите в таблицу 3.1

№ п/пНаименование источниковСумма, руб.
Задолженность разным кредиторам27 500
Долгосрочные займы2000 000
Нераспределенная прибыль
Краткосрочные кредиты банка1250 000
Задолженность по краткосрочным займам650 000
бЗадолженность поставщикам за полученные материалы
Задолженность по платежам в бюджет
Резервы предстоящих расходов200 000
Краткосрочные кредиты, не погашенные в срок
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль отчетного года
Целевые поступления150 000
Задолженность работникам по оплате труда
Прочие кредиторы
Краткосрочные займы
Задолженность органам социального страхования и обеспечения
Уставный капитал
Долгосрочные кредиты банков1000 000
Добавочный капитал370 000
Итого источников13 697 500

Задание 3.3.

Произведите группировку имущества по источникам образо­вания.

Обобщите полученные данные и занесите в таблицу 3.1

Активы приборостроительного завода и источники их образования на начало отчетного месяца

№ п/пНаименование активов и источников их образованияСумма, руб.
1.Здания цехов8.200.000
2.Наличные деньги в кассе46.500
3.Сооружения968.000
4.Микрокалькуляторы.62.400
5.Пишущая машинка.35.600
б.Задолженность поставщику за материалы600.000
7.Тара54.000
8.Шкафы металлические66.200
9.Нераспределенная прибыль отчетного года3.300.000
10.Векселя полученные220.000
11.Уголь АН50.000
12.Станок токарно-винторезный2.900.000
13.Лента стальная2.000.000
14.Алюминиевый лист500.000
15.Станок фрезерный580.000
16.Задолженность рабочим и служащим по оплате труда2.900.000
17.Тиски станочные.13.000
18.Запасные части для ремонта1.040.000
19.Станок радиально-сверлильный1.200.000
20.Вазелин технический20.000
21.Продукция, не законченная обработкой950.000
22.Резервный капитал2.000.000
23.Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение9.200
24.Инвентарь разный125.000
25.Здание управления организации2.246.000
26.Краткосрочные кредиты1.200.000
27.Акции1.150.000
28.Фрезы скоростные6.000
29.Задолженность разных организаций243.000
30.Шкафы канцелярские480.000
31.Электрокары700.000
32.Уставный капитал22.115.530
33.Оборудование разное1.280.000
34.Задолженность финансовым органам по налогам520.000
35.Инструмент разный260.000
36.Оборудование и инвентарь клуба956.000
37.Готовая продукция800.000
38.Расчетный счет в банке2.160.000
39.Задолженность подотчетных лиц28.000
40.Топливо разное100.000
41.Задолженность покупателей за отгруженную гото­вую продукцию550.000
42.Разный хозяйственный инвентарь45.620
43.Здания ЖКХ2.302.000
44.Материалы разные1.510.850
45.Оборудование и инвентарь ЖКХ865.000
46.Стулья10.500
47.Ограждение организации1.300.000
48.Задолженность станкостроительного предприятия за поставленные им токарные станки2.200.000
49.Задолженность работников по полученным сред­ствам из кассы на командировки30.500
50.Задолженность инструментального завода за по­ставленные ему приборы750.000
51.Резерв на оплату отпусков работников350.000
52.Задолженность поставщикам за полученное то­пливо410.000
53.Облигации2.000.000
54.Целевые поступления2.902.840

Тема 2. Бухгалтерскийбаланс

Пример. Создано предприятие с уставным капиталом 500 000 руб. В ка­честве вклада в уставный капитал учредителями было передано обору­дование для использования в производственной деятельности на сумму 200 000 руб. и денежные средства в размере 300 000 руб. Руководством предприятия был взят кредит в банке на сумму 100 000 руб. на 9 мес. Составим баланс:

АктивПассив
Внеоборотные активы: Основные средства 200 000Капитал: Уставный капитал 500 000
Оборотные активы: Денежные средства 400 000Краткосрочные обязательства: Займы и кредиты 100 000
ИТОГО 600 000ИТОГО 600 000

Допустим, организация после получения кредита получила от постав­щика и оплатила различные материалы на сумму 150 000 руб. Теперь ба­ланс имеет вид:

АктивПассив
Внеоборотные активы: Основные средства 200 000Капитал: Уставный капитал 500 000
Оборотные активы: Материалы 150 000 Денежные средства 250 000Краткосрочные обязательства: Займы и кредиты 100 000
ИТОГО 600 000ИТОГО 600 000

Таким образом, после каждой хозяйственной операции можно соста­вить баланс, т. е. определить финансовое состояние организации на опре­деленный момент времени.

Пример баланса организации представлен на рис. 3.3.

В Российской Федерации все активы и пассивы организации пред­ставлены в балансе в сгруппированном виде. Активы сведены в два раздела, расположенные в порядке возрастания ликвидности. В разде­ле I представлены наименее ликвидные активы, в разделе II — активыс высокой ликвидностью. В пассиве баланса три раздела. В разделе IIIпассива представлены собственные источники образования имуще­ства — капитал и резервы, в разделе IV — долгосрочные обязательства, в разделе V — краткосрочные обязательства. Каждый из разделов ба­ланса включает экономически однородные виды средств и источников, которые называются статьями баланса(Приложение 1).

БУХГАЛТЕРСКИЙБАЛАНС

На 31.12.2008 г.

АКТИВПАССИВ
/. Внеоборотныеактивы Нематериальные активы 2 Основные средства 6 Долгосрочные финансовые вложения 3 Итого по разделу 1 11 //. Оборотные активы Запасы 17 в том числе: материалы 9 товары 8 Дебиторская задолженность 7 Денежные средства 5 Итого по разделу II 29 БАЛАНС 40///. Капитал и резервы Уставный капитал 20 Нераспределенная прибыль 4Итого по разделу III 24 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 6Итого по разделу IV6 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 2 Кредиторская задолженность 8 в том числе: поставщики 4 задолженность перед персоналом 3 задолженность по налогам и сборам 1 Итого по разделу V10 БАЛАНС 40

Задача № 3.4. Основное балансовое уравнение

Ниже приведен перечень хозяйственных операций организации.

1. Учредители, согласно документам, перечислили на расчетный счет организации 300 000 руб. в качестве взноса в уставный капитал.

2. Организация купила оборудование для основной деятельности на сумму 250 000 руб. и перечислила данную сумму на счет по­ставщика.

3. Организация получила кредит в коммерческом банке на 6 мес. в сумме 150 000 руб.

4. Организация получила от поставщика производственные мате­риалы на сумму 200 000 руб., за которые 100 000 руб. было пе­речислено сразу, а на остальную сумму поставщик предоставил предприятию отсрочку платежа сроком на 1 мес.

Задание

Покажите, как повлияют вышеперечисленные хозяйственные опера­ции на балансовое уравнение данной организации.

Решение

Представим основное балансовое уравнение следующим образом:

Активы= Капитал+ Обязательства

ОС+ МПЗ+ ДЗ + ДС= УК + НП + КЗ

+300 000 +300 000

+200 000-100 000+100 000

300 000+150 000+100 000= 300 000+150 000 + 100 000

где ОС — основные средства; МПЗ — материально-производственные запасы; ДЗ — дебиторская задолженность; ДС — денежные средства; КЗ — кредиторская задолженность;

УК — уставный капитал; НП — не­распределенная прибыль.

Задача№ 3.5. Активбаланса

Производственное предприятие по состоянию на 01.01.2008 г. распо­лагает следующим имуществом:

№п/пНаименование имуществаСумма, тыс. руб.
Купленные акции других организаций с целью получения дивидендов в долгосрочном периоде
Денежные средства на валютном счете
Топливо
Готовая продукция
Наличные деньги в кассе
Оборудование в цехах основного производства
Товары отгруженные
Купленные акции других организаций с целью их пере­продажи в краткосрочном периоде
Денежные средства на расчетном счете
Задолженность покупателей и заказчиков
Незавершенное производство
Нематериальные активы
Инвентарь
Вспомогательные материалы
Транспортные средства
Здания и оборудование
Сырье
Купленные облигации с целью получения дохода по про­центам со сроком погашения через 3 года
Основные средства общецехового назначения
Здание заводоуправления
Задолженность сотрудников перед организацией по авансам на командировочные расходы
Покупные полуфабрикаты
Займы выданные краткосрочные
Итого13 697

Задание

Сгруппируйте имущество предприятия по соответствующим статьям и разделам баланса.

№ п/пРазделы актива балансаСтатьи актива балансаРасчет показателяСумма, тыс. руб.
IВнеоборотные активыНематериальные активы
Основные средства
Долгосрочные фи­нансовые вложения
ИТОГО по разделу I
IIОборотные активыЗапасы
Дебиторская задол­женность
Краткосрочные фи­нансовые вложения
Денежные средства
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

Задача№ 3.6.Пассивбаланса

Источники образования имущества организации распределяются сле­дующим образом на 01.01.2008 г.:

№ п/пНаименование источниковСумма,тыс. руб.
Банковский кредит на приобретение материалов сроком на 6 мес.
Долгосрочные займы
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Банковский кредит сроком на 11 мес.
Краткосрочные займы
Задолженность перед поставщиком за полученные материалы
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
Резервы предстоящих расходов
Задолженность перед поставщиком за оказанные услуги
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль отчетного года
Доходы будущих периодов
Задолженность перед персоналом по оплате труда
Прочие кредиторы
Задолженность перед учредителями по выплате доходов11О
Задолженность перед Фондом социального страхования
Уставный капитал
Долгосрочные кредиты банков
Добавочный капитал
ИТОГО источники13 697

Задание

Сгруппируйте источники имущества организации по соответствую­щим статьям и разделам баланса.

🔍 Видео

КАК ЛЕГКО ПОНЯТЬ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЁТ. ОБЪЯСНЯЮ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ. ЧТО ТАКОЕ АКТИВЫ, ПАССИВЫ И КАПИТАЛ.Скачать

КАК ЛЕГКО ПОНЯТЬ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЁТ. ОБЪЯСНЯЮ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ. ЧТО ТАКОЕ АКТИВЫ, ПАССИВЫ И КАПИТАЛ.

Расчет налога на прибыль: налоговые активы и обязательства, Часть 1Скачать

Расчет налога на прибыль: налоговые активы и обязательства, Часть 1

Видеоурок «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности организации»Скачать

Видеоурок «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности организации»

Задание 10 ЕГЭ по математике #4Скачать

Задание 10 ЕГЭ по математике #4

Учет Аренды. ФСБУ 25/2018Скачать

Учет Аренды. ФСБУ 25/2018

Бухгалтерский учет. Видео 2. Предмет, объект, методы бухгалтерского учета. Имущество и обязательствоСкачать

Бухгалтерский учет. Видео 2. Предмет, объект, методы бухгалтерского учета. Имущество и обязательство

Динамика и структура бухгалтерского баланса, расчет чистых активовСкачать

Динамика и структура бухгалтерского баланса, расчет чистых активов

Учебное занятие № 13 Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организацииСкачать

Учебное занятие № 13 Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации

Балансовый метод расчета налога на прибыль в 2020 годуСкачать

Балансовый метод расчета налога на прибыль в 2020 году

Как составить баланс и отчет о финансовых результатах. Пример I Короткова Светлана Анатольевна. РУНОСкачать

Как составить баланс и отчет о финансовых результатах. Пример I Короткова Светлана Анатольевна. РУНО

Активы Пассивы Баланс Основы и принципы бухгалтерии Бухучет с нуля Бухгалтерия для начинающихСкачать

Активы Пассивы Баланс Основы и принципы бухгалтерии Бухучет с нуля Бухгалтерия для начинающих

Урок 5. Как за 5 минут заполнить правильно бухгалтерский баланс? Учет для начинающих.Скачать

Урок 5. Как за 5 минут заполнить правильно бухгалтерский баланс? Учет для начинающих.

Составление баланса. Определение типов хоз.операций. Разбор практических задачСкачать

Составление баланса. Определение типов хоз.операций. Разбор практических задач

Баланс мощностейСкачать

Баланс мощностей

Резерв на оплату отпуска. Как вести учет расходов и обязательств по выплате отпускныхСкачать

Резерв на оплату отпуска. Как вести учет расходов и обязательств по выплате отпускных
Поделиться или сохранить к себе: